Налоговый вычет за лечение: как вернуть часть расходов на врачей, лекарства и ДМС
Деньги, потраченные на лечение, можно частично вернуть через социальный налоговый вычет по НДФЛ. Он действует не только для расходов на собственное лечение, но и в ряде случаев для оплаты медицинских услуг близким, покупки лекарств и взносов по договорам ДМС. Право на такой вычет закреплено в статье 219 Налогового кодекса. Объясняем, кто имеет на это право, сколько можно получить обратно и какие документы пригодятся.
Кто может получить вычет
Оформить вычет можно, если человек платит НДФЛ и оплачивал лечение из собственных средств. Вернуть налог разрешается по расходам:
- за себя;
- за супруга или супругу;
- за родителей;
- за ребёнка или подопечного до 18 лет;
- за детей до 24 лет, если они учатся очно.
Если лечение оплатил работодатель, вычет обычно не предоставляется. Вернуть можно только тот налог, который человек реально уплатил. Если облагаемых НДФЛ доходов не было, возвращать просто нечего.
За какие расходы можно вернуть деньги
Вычет дают по нескольким видам трат:
- медицинские услуги;
- лекарства, назначенные врачом;
- страховые взносы по договорам ДМС;
- дорогостоящее лечение из специального перечня.
Для обычного лечения, лекарств и ДМС действует общий лимит социальных вычетов. По расходам начиная с 1 января 2024 года он составляет 150 тысяч рублей в год. По дорогостоящему лечению такого лимита нет: вычет считают со всей подтверждённой суммы расходов, но в пределах фактически уплаченного НДФЛ. Остаток на следующий год не переносится.
Сколько можно вернуть
По обычному лечению максимальный возврат при ставке 13% составляет 19 500 рублей — это 13% от лимита в 150 000 рублей. Если лечение относится к дорогостоящему, сумма возврата может быть выше, потому что верхнего предела по расходам здесь нет. Но даже в этом случае вернуть получится не больше той суммы налога, которая была уплачена за соответствующий год.
Как оформить вычет
Есть три основных способа:
- через налоговую — после окончания года, в котором были расходы;
- через работодателя — в текущем году;
- в упрощённом порядке — если клиника, ИП или страховая передали сведения в ФНС.
Если идти через налоговую, обычно подают декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Если оформлять через работодателя, сначала нужно получить в налоговой подтверждение права на вычет, а уже потом передать его работодателю. Упрощённый порядок работает не по всем расходам: ФНС отдельно уточняет, что по лечению он применяется кроме вычета на лекарства.
Какие документы понадобятся
Набор бумаг зависит от того, за что именно заявляется вычет, но чаще всего нужны:
- справка об оплате медицинских услуг для налоговой;
- документы, подтверждающие расходы на лекарства;
- договор и подтверждение оплаты ДМС, если вычет оформляется по страховым взносам;
- декларация 3-НДФЛ, если документы подаются через налоговую в обычном порядке.
По расходам на медуслуги с 2024 года ФНС указывает на новую модель подтверждения — ключевым документом стала справка об оплате медицинских услуг. А для упрощённого порядка нужно попросить клинику или ИП передать сведения о расходах напрямую в налоговый орган.
Срочно подпишитесь на «Рамблер» в Max! Так мы останемся на связи даже в нестабильные времена.